Новости

     Единый налог на вмененный доход прекратит свое существование с 1 января 2021 года (ФЗ от 02.06.2016 № 178-ФЗ).      Если не подать заявление в ФНС о смене налогового режима, то переход произойдёт автоматически на общий режим.      Плательщик ЕНВД может перейти на следующие налоговые режимы:      • общая налоговая система (ОСНО);      • упрощенная система налогообложения (УСН). Можно выбрать один из двух вариантов: «Доходы» или «Доходы минус расходы»; • патентная система налогообложения (ПСН); • налог на профессиональный доход (НПД).      Налог на профессиональный доход — очень выгодный вариант для ИП!      Для него предусмотрены самые жесткие ограничения:      • не должно быть наемных работников;      • годовая выручка не должна превышать 2,4 млн руб;      • самозанятые не могут заниматься перепродажей — можно торговать только продукцией собственного производства.      Быть плательщиком НПД могут только те, кто соответствует данным ограничениям и работать на более, чем льготных условиях, а именно:      • платить каждый месяц 6% с поступлений от юрлиц и 4% от физлиц;      • принимать деньги любым удобным способом и не применять онлайн-кассу. На каждую продажу нужно лишь выдавать чек из приложения «Мой налог»;      • не сдавать декларацию по налогам;      • не платить страховые взносы.      Перейти на НПД можно в любой момент. Для этого нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а после этого в течение месяца отказаться от применяемого спецрежима.      Совмещать НПД и другие режимы налогообложения нельзя.      Наиболее похожий на ЕНВД вариант — использование патентной системы налогообложения (ПСН).      Для индивидуальных предпринимателей это наиболее подходящая альтернатива, если они соответствуют ограничениям для ПСН. Организации патентную систему применять не могут.      С патентом налог платится также не с фактического, а с потенциального дохода, причем стандартная ставка здесь уже всего 6% вместо 15% на ЕНВД.      Патент берется на любой срок от 1 до 12 месяцев, оплачиваете его, и сколько заработаете дальше уже значения не имеет. Даже декларацию по доходам сдавать не нужно, а нужно только вести Книгу учета доходов.      Ограничения на ПСН жестче, чем на ЕНВД:      • на ПСН могут перейти только ИП;      • для распространенных среди малого бизнеса видов деятельности: торговли и общественного питания — для ПСН предусмотрены более жесткие лимиты. Если для ЕНВД площадь магазина или кафе может быть до 150 кв. м, то при ПСН не более 50 кв. м;      • ограничения по торговле мехом, лекарствами и обувью в 2020 году распространяются не только на ЕНВД, но и на ПСН.      Перейти на ПСН можно в любой момент. Заявление нужно подать за 10 дней до начала работы по патенту или раньше.      Организациям и крупным предпринимателям придется выбирать из двух оставшихся вариантов: 1. Общая налоговая система (ОСНО). Ограничений для перехода нет, общую систему могут использовать все организации или ИП. Но при ОСНО самая высокая налоговая нагрузка и самый сложный учет. Единственный плюс этого варианта — возможность выставлять покупателям счета-фактуры с НДС. Все крупные компании работают с НДС, и им невыгодно покупать товары или услуги без счетов-фактур: в этом случае покупатель не сможет возместить НДС с суммы закупки. Поэтому ОСНО иногда выбирают представители малого бизнеса, которые работают с крупными заказчиками.      Перейти на общую систему налогообложения проще всего: для этого вообще ничего не нужно делать. Если бизнесмен потеряет право на ЕНВД и вовремя не подаст заявление о переходе на какой-либо другой налоговый режим, то он автоматически перейдет на ОСНО.      2. Упрощенная система налогообложения (УСН).      Большинство малых предприятий после ЕНВД будут переходить именно на «упрощенку», потому что она подходит для многих видов бизнеса и существенно выгоднее по сравнению с ОСНО.      При УСН нужно платить один налог по ставке 15% или 6%, а при ОСНО — налог на прибыль и НДС, оба по ставке 20%.      Важно правильно выбрать вариант применения УСН: «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае базовая ставка будет 6% от выручки, а во втором — 15% от разности между доходами и расходами. Чем больше доля затрат в выручке, тем выгоднее использовать вариант «Доходы минус расходы».      Переход на УСН (упрощенная система налогообложения) - э то тоже хорошая альтернатива ЕНВД, но учет здесь сложнее, потому что для расчета налога имеют значение доходы и расходы.      На УСН «Доходы» вы будете платить 6% со всей выручки и должны будете учитывать все поступления.      На УСН «Доходы минус расходы» платить придется 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами, а учитывать нужно и доходы, и расходы.      Если вы оказываете услуги и ваш бизнес не связан с большими расходами, выгоднее применять УСН 6%. Если расходов много, выгоднее УСН 15%. Прежде чем выбирать подумайте, сможете ли вы обосновать и подтвердить все расходы документами – без этого вычитать их из налогооблагаемой базы нельзя. К тому же, список расходов на УСН закрытый. Из доходов можно вычитать только траты, перечисленные в статье 346.16 НК РФ. 6% и 15% – это стандартные ставки. Субъекты РФ имеют право вводить пониженные ставки для всех или для определенных видов деятельности.      На УСН нет ограничений по территориальному признаку – спецрежим действует везде, но ограничения по видам деятельности есть, хотя их меньше, чем на ЕНВД. Нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, для страховой и банковской деятельности. Полный перечень ограничений по видам деятельности в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.      Ограничения для применения ЕНВД и УСН: Чтобы работать на УСН с 2021 года (если вы еще не переходили на упрощенный режим), нужно до 31 декабря 2020 года подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1. Достаточно того, чтобы в отметке о приеме или в почтовом штампе стояла верная дата. Если последний календарный день года приходится на выходной, то срок подачи уведомления автоматически переносится на первый рабочий день после новогодних праздников.      Если не успеете – придется работать на ОСНО до следующего календарного года.